公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和-云南自考网

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2022年4月审计学

卷面总分：100分试卷年份：2022.04 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

13

公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容,属于内部控制要素中的

A、控制活动
B、控制环境
C、对控制的监督
D、信息系统与沟通

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下列关于检查应收账款账龄分析的实质性程序的表述中,正确的有

A、注册会计师可以通过取得或编制应收账款账龄分析表，了解应收账款的可回收性
B、如果应收账款账龄分析表由被审计单位编制，注册会计师应测试计算其准确性
C、将应收账款账龄分析表中的合计与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大错报项目
D、若已对应收账款实/了函证程序,则不必检查应收账款账龄分析表
E、检查应收账款账龄分析表,与应收账款的计价或分摊认定无关

内部控制存在固有局限性的第一因素是

A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C、被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求
D、被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能

从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据的认定是

A、存在
B、完整性
C、截止
D、权利与义务

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